Freelance : quel statut est le plus avantageux pour vous entre SASU et EURL ?
Sommaire
Aujourd'hui, nous allons vous montrer ce qui les différencie en détail pour que vous ayez une transition réussie de votre micro-entreprise au statut de SASU ou EURL. Pour rappel : SASU signifie Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle et EURL, Entreprise Unipersonnelle a Responsabilité Limitée. Faire le meilleur choix de statut est important, c'est pour cela que nous vous avons préparé ce guide.
Quelle est la différence entre une EURL et une SASU ?
Avant de vous décider pour un statut ou pour un autre, vous devez avoir clairement à l'esprit les spécificités de chacun. Ces éléments vous permettront déjà d'orienter votre choix en voyant ce qui est le plus adapté à votre activité, entre SASU et EURL.
Si vous avez démarré votre activité en micro-entreprise, c'est que vous travaillez seul. Sachez qu'aussi bien la SASU, que l'EURL sont idéales pour poursuivre votre activité en solo. Les statuts juridiques de la SASU et de l'EURL ont été conçus à cet effet. Vous êtes donc au bon endroit.
L’EURL et la SASU offrent de nombreux avantages :
- Gestion simplifiée
- Protection maximale de votre patrimoine personnel (avec une responsabilité financière qui se limite au montant du capital)
- Pas de dépôt de capital minimum exigé
- En tant que dirigeant, vous pouvez bénéficier de l'ACRE.
La SASU et l'EURL sont actuellement les formes juridiques les plus plébiscitées par les entrepreneur en France quand ils souhaitent rester associé unique.
Le fait de pouvoir désigner un associé unique donne une grande flexibilité dans la gestion de l'activité, car nul besoin de convoquer des assemblées.
Pouvoir mettre à l'abri les biens personnels qui ne sont pas affectés à l'activité est également un gros atout aussi bien pour la SASU que pour l'EURL. Cela s'explique simplement : au cas où il y ait des dettes, la redevabilité du gérant se limite à son apport au capital.
Une différence importante à noter :
- Le gérant d'EURL adhère à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI),
- Le dirigeant de SASU est soumis au régime général de la Sécurité Social.
Pourquoi choisir la SASU ou l'EURL d'un point de vue comptable ?
La comptabilité de la SASU
Tenue de livres comptables
Vous avez l'obligation d'enregistrer l'intégralité des mouvements qui affectent le patrimoine de votre entreprise.
Tenue des comptes annuels
Chaque année, votre exercice comptable doit comporter le bilan, le compte de résultat et les annexes.
Télédéclaration de la liasse fiscale
Au moment où vous clôturez votre exercice, vous devez déposer la liasse fiscale par voie dématérialisée. En fonction du régime d'imposition choisi, vous allez renseigner :
- la liasse 2065 et les annexes si vous êtes soumis à l'IS
- la liasse 2031 et les annexes si vous êtes soumis à l'IR
Approbation des comptes
Dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice, vous avez à :
- approuver les comptes de la société
- vous prononcer sur l'affectation du résultat
- et déposer les comptes annuels au Greffe dans le mois qui suit la date d'approbation (ou dans les deux mois si vous faites le dépôt de façon dématérialisée).
La comptabilité d'une SASU n'étant pas simplifiée, contrairement à celle d'une micro-entreprise. Vous pouvez faire appel aux services d'un expert-comptable, mais ce n'est pas obligatoire. Sachez que de nombreux entrepreneurs décident de faire eux-mêmes leur compta. C'est justement là que Qaal et ses services intégrés de comptabilité peuvent vous être extrêmement utiles. Mais nous reviendrons sur ce point un peu plus loin dans l'article.
La comptabilité de l'EURL
Tout comme la SASU, la comptabilité de l'EURL devra être faite régulièrement. Nous allons aborder les différentes obligations comptables en détail, mais avant, vous devez savoir que les EURL qui bénéficient du Régime Réel Simplifié ont des obligations comptables réduites. Elles peuvent en effet profiter d'une simple comptabilité de trésorerie.
Tenue des comptes annuels
Chaque année, comme pour une SASU, vous devez produire vos comptes annuels qui contiennent :
- votre bilan comptable (actifs et passifs de la société)
- votre compte de résultat (avec les charges et produits de l'exercice comptable)
- et enfin l'annexe comptable (à fournir au-delà d'un certain seuil)
Télédéclaration de la liasse fiscale
Tous les ans, une fois l'exercice comptable clos, vous effectuez le dépôt de la liasse fiscale auprès du service des impôts de façon dématérialisée.
Idem que pour la SASU, si vous êtes à l'IS, vous remplissez l'imprimé 2065, si vous êtes à l'IR le 2031.
Approbation et dépôt des comptes annuels
Suite à la clôture de l'exercice, vous avez 6 mois pour procéder à l'approbation des comptes annuels. Et suite à l'assemblée générale, vous disposez d'un délai d'un mois pour déposer les comptes annuels au Greffe du Tribunal.
Cela dit, sachez que su vous êtes associé unique et gérant seul de votre EURL, le fait de déposer vos comptes annuels vaut pour approbation également.
SASU / EURL : qu'en est-il au niveau fiscal ?
Comme nous l'avons évoqué plus haut, que vous soyez en SASU ou en EURL, les bénéfices que vous allez faire vont être soumis à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés.
- Par défaut, la SASU est assujettie à l'IS, mais vous avez la possibilité d'opter pour l'IR pour une durée maximale de 5 ans.
- C'est l'inverse pour l'EURL qui est soumise à l'IR par défaut, ce qui est logique dans la mesure où l'associé unique est une personne physique et non morale. Cela dit, vous pouvez opter pour l'impôt sur les sociétés.
FOCUS : si vous êtes en freelance, cela peut grandement vous intéresser. Tout en étant en EURL, vous pouvez continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise (ce qui est impossible en SASU).
Cela signifie que vous pouvez faire des déclarations simplifiées tout en profitant d'une assiette d'imposition réduite à condition que votre chiffre d'affaires n'excède pas :
- 176 200 € pour les activités de vente de marchandises ou fournitures de logement
- 72 600 € pour les prestations de services
Qu'en est-il des dividendes en SASU et EURL ?
En EURL, les dividendes sont imposés à l'IR et l'associé unique peut choisir entre ces deux modes d'imposition :
- Nouveau mode : avec une Flat Tax de 30 % (comprenant 12.8 % d'impôt sur le revenu + 17.2 % pour les prélèvements sociaux)
- Ancien mode : après un abattement de 40 %, les dividendes sont soumis à l'IR.
En SASU, depuis la loi de finance du 1er janvier 2018, les dividendes sont imposés via le PFU (prélèvement forfaitaire unique) qui est de 30 %, à l'image de la Flat Tax des EURL.
Comment se rémunérer en tant que dirigeant de SASU ou EURL ?
Rémunération du gérant d'une EURL
Il est totalement libre de fixer sa rémunération. Il n'existe pas de minimum de salaire, contrairement à un salarié. Le gérant peut percevoir une rémunération fixe ou variable ainsi que des dividendes.
Rémunération du président de SASU
Il a un statut de salarié et perçoit donc un salaire tous les mois. C'est en fin d'exercice qu'il pourra compléter sa rémunération en se versant les bénéfices restants sous forme de dividendes. Certains choisissent de ne pas se verser de salaire en SASU, mais de se rémunérer en dividendes seulement.
Cotisations sociales, chômage, retraite, prévoyance du dirigeant en SASU ou EURL
En SASU, le dirigeant est affilié au régime général de la Sécurité Sociale en bénéficiant du statut d'assimilé salarié. Il a donc droit à la même protection sociale qu'un salarié, sauf pour les indemnités de chômage.
En EURL, les charges sociales seront définies en fonction du statut de gérant associé unique, qui peut être aussi bien salarié que non-salarié.
- En tant que salarié, il va payer des charges salariales (il aura les même droits qu'un salarié, à l'exception du chômage).
- En tant que non-salarié, il va payer des charges patronales.
Dans les deux cas, les charges s'élèvent à 73 % de la rémunération nette du gérant. Cela dit, s'il ne se verse pas de rémunération, il n'a pas de charges à régler.
Quelles sont les déductions de charges si vous travaillez à domicile ?
Lorsque la SASU (ou l'EURL) est domiciliée chez son dirigeant, il est possible de déduire une quote-part du résultat imposable de l'entreprise :
- de son loyer
- des dépenses concernant l'entretien
- du chauffage
Focus sur la SASU : ce type de déduction ne peut se faire que si le président est au régime réel pour les charges.
Comment avoir les bons réflexes et bien gérer votre SASU/EURL ?
Suivez votre comptabilité efficacement
Nous sommes d’accord, la comptabilité peut être une corvée. Néanmoins, afin de bien gérer son entreprise et pour vous aider dans la gestion de votre comptabilité, il est important de la faire régulièrement.
Et oui, malheureusement, les entrepreneurs sont les seuls à pouvoir faire certaines actions et plus vous êtes réguliers dans le suivi de votre compta, moins ce sera compliqué de la garder à jour.
Nos quelques conseils de bon sens pour ne jamais se laisser déborder :
- Demandez les factures et reçus, avec mention de la TVA, à vos fournisseurs immédiatement au moment du paiement. Vous aurez besoin de tous ces documents au moment du bilan. Inutile de vous dire combien il est compliqué de les récupérer des mois plus tard.
- Numérisez vos justificatifs immédiatement s’ils vous sont fournis sous forme papier : cela vous évitera de les perdre, de les empiler dans une enveloppe ou une boîte à chaussure ! Et si vous ne le savez pas : l’encre des facturettes s’efface avec le temps.
- Avec Qaal, c'est un jeu d'enfant. Vous allez sur l'app, choisissez l'onglet Achats, cliquez sur le bouton + en bas à droite et prenez en photo vos justificatifs. Vous pouvez ajouter une note ou un projet si vous le souhaitez et nous nous occupons de tout le reste. Nous catégorisons vos achats et ajoutons toutes les annotations comptables nécessaires pour comptabiliser toutes vos factures au fil de l'eau.
- Conservez et classez vos justificatifs et documents comptables : par année, mois et jour dans un dossier dédié. Bien que numérisés, il pourrait vous être demandés en cas de contrôle fiscal.
- L'app Qaal inclut un espace de stockage où vos pourrez retrouver tous les documents facilement et ce pour les 10 prochaines années !
- Facturez vos clients dès la fin du mois pour les missions longues ou dès que la mission est complétée. Le module de devis et facture de Qaal vous permet de le faire en quelques clics. Cela vous permet d'être payé plus rapidement, mais aussi, grâce à l'app, vous suivez votre chiffre d'affaires, votre résultat brut et votre trésorerie en temps réel.
- Organisez-vous et imposez-vous ces règles dès le début de votre activité pour éviter d’être perdu et de vous en mordre les doigts au moment des déclarations fiscales. Et surtout essayez de vous y tenir !
Commencez à optimiser votre fiscalité avec Qaal
Aujourd'hui, nous allons vous montrer ce qui les différencie en détail pour que vous ayez une transition réussie de votre micro-entreprise au statut de SASU ou EURL. Pour rappel : SASU signifie Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle et EURL, Entreprise Unipersonnelle a Responsabilité Limitée. Faire le meilleur choix de statut est important, c'est pour cela que nous vous avons préparé ce guide.
Quelle est la différence entre une EURL et une SASU ?
Avant de vous décider pour un statut ou pour un autre, vous devez avoir clairement à l'esprit les spécificités de chacun. Ces éléments vous permettront déjà d'orienter votre choix en voyant ce qui est le plus adapté à votre activité, entre SASU et EURL.
Si vous avez démarré votre activité en micro-entreprise, c'est que vous travaillez seul. Sachez qu'aussi bien la SASU, que l'EURL sont idéales pour poursuivre votre activité en solo. Les statuts juridiques de la SASU et de l'EURL ont été conçus à cet effet. Vous êtes donc au bon endroit.
L’EURL et la SASU offrent de nombreux avantages :
- Gestion simplifiée
- Protection maximale de votre patrimoine personnel (avec une responsabilité financière qui se limite au montant du capital)
- Pas de dépôt de capital minimum exigé
- En tant que dirigeant, vous pouvez bénéficier de l'ACRE.
La SASU et l'EURL sont actuellement les formes juridiques les plus plébiscitées par les entrepreneur en France quand ils souhaitent rester associé unique.
Le fait de pouvoir désigner un associé unique donne une grande flexibilité dans la gestion de l'activité, car nul besoin de convoquer des assemblées.
Pouvoir mettre à l'abri les biens personnels qui ne sont pas affectés à l'activité est également un gros atout aussi bien pour la SASU que pour l'EURL. Cela s'explique simplement : au cas où il y ait des dettes, la redevabilité du gérant se limite à son apport au capital.
Une différence importante à noter :
- Le gérant d'EURL adhère à la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI),
- Le dirigeant de SASU est soumis au régime général de la Sécurité Social.
Pourquoi choisir la SASU ou l'EURL d'un point de vue comptable ?
La comptabilité de la SASU
Tenue de livres comptables
Vous avez l'obligation d'enregistrer l'intégralité des mouvements qui affectent le patrimoine de votre entreprise.
Tenue des comptes annuels
Chaque année, votre exercice comptable doit comporter le bilan, le compte de résultat et les annexes.
Télédéclaration de la liasse fiscale
Au moment où vous clôturez votre exercice, vous devez déposer la liasse fiscale par voie dématérialisée. En fonction du régime d'imposition choisi, vous allez renseigner :
- la liasse 2065 et les annexes si vous êtes soumis à l'IS
- la liasse 2031 et les annexes si vous êtes soumis à l'IR
Approbation des comptes
Dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice, vous avez à :
- approuver les comptes de la société
- vous prononcer sur l'affectation du résultat
- et déposer les comptes annuels au Greffe dans le mois qui suit la date d'approbation (ou dans les deux mois si vous faites le dépôt de façon dématérialisée).
La comptabilité d'une SASU n'étant pas simplifiée, contrairement à celle d'une micro-entreprise. Vous pouvez faire appel aux services d'un expert-comptable, mais ce n'est pas obligatoire. Sachez que de nombreux entrepreneurs décident de faire eux-mêmes leur compta. C'est justement là que Qaal et ses services intégrés de comptabilité peuvent vous être extrêmement utiles. Mais nous reviendrons sur ce point un peu plus loin dans l'article.
La comptabilité de l'EURL
Tout comme la SASU, la comptabilité de l'EURL devra être faite régulièrement. Nous allons aborder les différentes obligations comptables en détail, mais avant, vous devez savoir que les EURL qui bénéficient du Régime Réel Simplifié ont des obligations comptables réduites. Elles peuvent en effet profiter d'une simple comptabilité de trésorerie.
Tenue des comptes annuels
Chaque année, comme pour une SASU, vous devez produire vos comptes annuels qui contiennent :
- votre bilan comptable (actifs et passifs de la société)
- votre compte de résultat (avec les charges et produits de l'exercice comptable)
- et enfin l'annexe comptable (à fournir au-delà d'un certain seuil)
Télédéclaration de la liasse fiscale
Tous les ans, une fois l'exercice comptable clos, vous effectuez le dépôt de la liasse fiscale auprès du service des impôts de façon dématérialisée.
Idem que pour la SASU, si vous êtes à l'IS, vous remplissez l'imprimé 2065, si vous êtes à l'IR le 2031.
Approbation et dépôt des comptes annuels
Suite à la clôture de l'exercice, vous avez 6 mois pour procéder à l'approbation des comptes annuels. Et suite à l'assemblée générale, vous disposez d'un délai d'un mois pour déposer les comptes annuels au Greffe du Tribunal.
Cela dit, sachez que su vous êtes associé unique et gérant seul de votre EURL, le fait de déposer vos comptes annuels vaut pour approbation également.
SASU / EURL : qu'en est-il au niveau fiscal ?
Comme nous l'avons évoqué plus haut, que vous soyez en SASU ou en EURL, les bénéfices que vous allez faire vont être soumis à l'impôt sur le revenu ou à l'impôt sur les sociétés.
- Par défaut, la SASU est assujettie à l'IS, mais vous avez la possibilité d'opter pour l'IR pour une durée maximale de 5 ans.
- C'est l'inverse pour l'EURL qui est soumise à l'IR par défaut, ce qui est logique dans la mesure où l'associé unique est une personne physique et non morale. Cela dit, vous pouvez opter pour l'impôt sur les sociétés.
FOCUS : si vous êtes en freelance, cela peut grandement vous intéresser. Tout en étant en EURL, vous pouvez continuer à bénéficier du régime de la micro-entreprise (ce qui est impossible en SASU).
Cela signifie que vous pouvez faire des déclarations simplifiées tout en profitant d'une assiette d'imposition réduite à condition que votre chiffre d'affaires n'excède pas :
- 176 200 € pour les activités de vente de marchandises ou fournitures de logement
- 72 600 € pour les prestations de services
Qu'en est-il des dividendes en SASU et EURL ?
En EURL, les dividendes sont imposés à l'IR et l'associé unique peut choisir entre ces deux modes d'imposition :
- Nouveau mode : avec une Flat Tax de 30 % (comprenant 12.8 % d'impôt sur le revenu + 17.2 % pour les prélèvements sociaux)
- Ancien mode : après un abattement de 40 %, les dividendes sont soumis à l'IR.
En SASU, depuis la loi de finance du 1er janvier 2018, les dividendes sont imposés via le PFU (prélèvement forfaitaire unique) qui est de 30 %, à l'image de la Flat Tax des EURL.
Comment se rémunérer en tant que dirigeant de SASU ou EURL ?
Rémunération du gérant d'une EURL
Il est totalement libre de fixer sa rémunération. Il n'existe pas de minimum de salaire, contrairement à un salarié. Le gérant peut percevoir une rémunération fixe ou variable ainsi que des dividendes.
Rémunération du président de SASU
Il a un statut de salarié et perçoit donc un salaire tous les mois. C'est en fin d'exercice qu'il pourra compléter sa rémunération en se versant les bénéfices restants sous forme de dividendes. Certains choisissent de ne pas se verser de salaire en SASU, mais de se rémunérer en dividendes seulement.
Cotisations sociales, chômage, retraite, prévoyance du dirigeant en SASU ou EURL
En SASU, le dirigeant est affilié au régime général de la Sécurité Sociale en bénéficiant du statut d'assimilé salarié. Il a donc droit à la même protection sociale qu'un salarié, sauf pour les indemnités de chômage.
En EURL, les charges sociales seront définies en fonction du statut de gérant associé unique, qui peut être aussi bien salarié que non-salarié.
- En tant que salarié, il va payer des charges salariales (il aura les même droits qu'un salarié, à l'exception du chômage).
- En tant que non-salarié, il va payer des charges patronales.
Dans les deux cas, les charges s'élèvent à 73 % de la rémunération nette du gérant. Cela dit, s'il ne se verse pas de rémunération, il n'a pas de charges à régler.
Quelles sont les déductions de charges si vous travaillez à domicile ?
Lorsque la SASU (ou l'EURL) est domiciliée chez son dirigeant, il est possible de déduire une quote-part du résultat imposable de l'entreprise :
- de son loyer
- des dépenses concernant l'entretien
- du chauffage
Focus sur la SASU : ce type de déduction ne peut se faire que si le président est au régime réel pour les charges.
Comment avoir les bons réflexes et bien gérer votre SASU/EURL ?
Suivez votre comptabilité efficacement
Nous sommes d’accord, la comptabilité peut être une corvée. Néanmoins, afin de bien gérer son entreprise et pour vous aider dans la gestion de votre comptabilité, il est important de la faire régulièrement.
Et oui, malheureusement, les entrepreneurs sont les seuls à pouvoir faire certaines actions et plus vous êtes réguliers dans le suivi de votre compta, moins ce sera compliqué de la garder à jour.
Nos quelques conseils de bon sens pour ne jamais se laisser déborder :
- Demandez les factures et reçus, avec mention de la TVA, à vos fournisseurs immédiatement au moment du paiement. Vous aurez besoin de tous ces documents au moment du bilan. Inutile de vous dire combien il est compliqué de les récupérer des mois plus tard.
- Numérisez vos justificatifs immédiatement s’ils vous sont fournis sous forme papier : cela vous évitera de les perdre, de les empiler dans une enveloppe ou une boîte à chaussure ! Et si vous ne le savez pas : l’encre des facturettes s’efface avec le temps.
- Avec Qaal, c'est un jeu d'enfant. Vous allez sur l'app, choisissez l'onglet Achats, cliquez sur le bouton + en bas à droite et prenez en photo vos justificatifs. Vous pouvez ajouter une note ou un projet si vous le souhaitez et nous nous occupons de tout le reste. Nous catégorisons vos achats et ajoutons toutes les annotations comptables nécessaires pour comptabiliser toutes vos factures au fil de l'eau.
- Conservez et classez vos justificatifs et documents comptables : par année, mois et jour dans un dossier dédié. Bien que numérisés, il pourrait vous être demandés en cas de contrôle fiscal.
- L'app Qaal inclut un espace de stockage où vos pourrez retrouver tous les documents facilement et ce pour les 10 prochaines années !
- Facturez vos clients dès la fin du mois pour les missions longues ou dès que la mission est complétée. Le module de devis et facture de Qaal vous permet de le faire en quelques clics. Cela vous permet d'être payé plus rapidement, mais aussi, grâce à l'app, vous suivez votre chiffre d'affaires, votre résultat brut et votre trésorerie en temps réel.
- Organisez-vous et imposez-vous ces règles dès le début de votre activité pour éviter d’être perdu et de vous en mordre les doigts au moment des déclarations fiscales. Et surtout essayez de vous y tenir !
